Je jaarcijfers zien er hetzelfde uit als vorig jaar, je omzet is stabiel en toch houd je straks minder over. De reden zit niet in je bedrijfsvoering, maar in Den Haag. De zelfstandigenaftrek, jarenlang het belangrijkste belastingvoordeel voor zzp'ers en eenmanszaken, wordt in rap tempo afgebouwd. Van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026, en volgend jaar zakt hij verder naar €900. Wie hier niet op rekent, krijgt bij de aangifte een onaangename verrassing.
Wat er precies verandert
De zelfstandigenaftrek is het bedrag dat je als ondernemer mag aftrekken van je winst, mits je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. Dat bedrag daalt al sinds 2020, maar de laatste stappen gaan sneller dan de eerdere jaren. In 2025 kon je nog €2.470 aftrekken, in 2026 is dat nog maar €1.200. Voor 2027 staat €900 op de planning, waarna de aftrek zich stabiliseert. Startende ondernemers houden voorlopig recht op de aparte startersaftrek van €2.123 boven op de reguliere aftrek, al kondigde het kabinet in april aan dat ook die regeling per 1 januari 2027 verdwijnt, zonder overgangstermijn.
Voor wie de bedragen wil narekenen: de Belastingdienst publiceert de actuele bedragen en voorwaarden voor 2026.
Waarom het kabinet de aftrek afbouwt
De redenering achter de versobering is niet nieuw. Het kabinet wil het verschil in belastingdruk tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen, omdat zzp'ers via de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling structureel minder belasting betaalden dan werknemers met een vergelijkbaar inkomen. Tegelijk krijgen ondernemers iets terug: de mkb-winstvrijstelling, waarmee je een percentage van je winst belastingvrij houdt, blijft bestaan en compenseert een deel van het verlies. Dat compenseert het gemis van de zelfstandigenaftrek echter niet volledig, zeker niet voor zzp'ers met een bescheiden winst waarbij elke euro aftrek meetelt.
Deze verschuiving staat niet op zichzelf. Het kabinet schrapt dit jaar ook 315 regels voor ondernemers, een beweging die volgens Den Haag de administratieve last moet verlichten. Benieuwd wat daar concreet in zit? Lees hier welke regels precies sneuvelen. De afbouw van de zelfstandigenaftrek en het schrappen van regels lopen zo gelijk op: minder fiscaal voordeel, maar ook minder rompslomp. Voor je portemonnee maakt dat weinig verschil, voor je tijdsbesteding wel.
Wat het voor jouw aangifte betekent
Reken het voor jezelf uit. Stel, je winst voor aftrekposten bedraagt €45.000. In 2025 trok je daar €2.470 vanaf, in 2026 nog maar €1.200. Dat verschil van €1.270 belast tegen je marginale tarief, kan zomaar honderden euro's extra belasting betekenen. Bij een winst rond de €35.000 tikt dat harder aan dan bij een winst van €80.000, omdat de aftrek relatief zwaarder weegt bij een lagere winst. Combineer dat met de daling naar €900 in 2027, en je ziet dat het verschil in twee jaar tijd oploopt tot bijna €1.600 aan aftrek die verdwijnt.
Dat is geen reden tot paniek, wel een reden om je reserveringen aan te passen. Zet je normaal gesproken een vast percentage opzij voor de inkomstenbelasting, dan is dit het moment om dat percentage te herzien. Een goede boekhouding maakt dat verschil meteen zichtbaar in plaats van dat je er in april achter komt. Wij schreven eerder over waarom een strakke boekhouding je meer oplevert dan alleen overzicht, en juist bij dit soort wetswijzigingen betaalt zich dat uit.
Zo vang je het verlies op
Een paar praktische stappen die nu al schelen:
- Herbereken je belastingreservering. Ga uit van minder aftrek en zet een realistischer percentage opzij, zeker als je winst in 2026 vergelijkbaar blijft met 2025.
- Benut de mkb-winstvrijstelling optimaal. Deze vrijstelling geldt automatisch over je winst na aftrekposten, dus hoe scherper je je kosten en investeringen boekt, hoe meer je daarvan profiteert.
- Kijk naar de fiscale oudedagsreserve of pensioenopbouw. Nu de zelfstandigenaftrek kleiner wordt, verschuift voor veel zzp'ers het fiscale voordeel richting pensioenpremies die je wel nog volledig kunt aftrekken.
- Check of subsidies het gat deels dichten. Er lopen dit jaar nog regelingen waar je als ondernemer gebruik van kunt maken. We zetten er vier op een rij die nu nog open staan.
- Praat op tijd met je boekhouder. Vraag specifiek naar de impact van de dalende aftrek op jouw situatie, niet pas bij het invullen van de aangifte.
Voor de precieze regels rond het afbouwpad en de uitzonderingen (zoals de halve aftrek voor ondernemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt) is Ondernemersplein een betrouwbare bron om te checken of jouw situatie ergens van afwijkt.
Dit is het moment om je cijfers te herzien
De zelfstandigenaftrek verdwijnt niet in één klap, maar het tempo van de afbouw is wel hoger dan de meeste zzp'ers gewend zijn. Wie nu de tijd neemt om de eigen reservering, kostenstructuur en pensioenopbouw tegen het licht te houden, voorkomt in april een naheffing die eigenlijk allang te voorzien was. De cijfers liegen niet: minder aftrek betekent meer belasting bij gelijke winst. De enige vraag is of jij daar nu op anticipeert, of pas wanneer de aanslag op de mat valt.